国际企业界对企业管理的最新全面升级(一)_国内_光明网

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融和优信CEO廖继权

所谓价值管理，简称Value Based Management。与以往企业管理最大的不同在于，企业价值管理不仅包括企业价值结果管理，即绩效价值管理，还强调企业价值过程管理。，即基于价值的管理或基于价值的业务导向控制。

价值管理是国际商界对企业管理的最新全面升级。中国银行业开放价值管理是近一两年来的新鲜事物。其根本目的是通过价值管理计划的出台和实施，从以下四个方面推动相关银行的转型创新。

经营模式由粗放的单一经营向综合经营、集约经营转变。银行要推进财务管理、风险管控、中后台业务集中化，加强战略执行、信息传递和风险控制，提高金融服务效率。改进营销管理方式，扩大客户基础本量利分析固定成本，扩大风险可控客户数量。客户联动拓展，实现企业客户、中小客户、个人客户等的关联拓展；优化业务单元、行业、线路、产品等多维度资本配置，促进资本、收益、风险的匹配和动态平衡；

盈利模式已从依赖点差收入转变为多种盈利渠道。在利率市场化、“金融脱媒”和互联网进入金融的影响和冲击下，银行必须加快转变盈利模式，大力提高零售业务和中小企业业务的利润贡献；大幅提高非利息收入占银行利润的比重；利用境内外综合金融服务平台，充分发挥境内外联动、多业联动优势，提高产品交叉销售率，大幅提升投行、基金管理、保险代理、融资租赁等业务，大力拓展贸易结算、委托代理、业务咨询等中介业务提高非利息收入的比重；推进金融业务互联网化，重视和创新互联网金融业务。

管理模式由资产负债管理向综合资本管理转变。银行管理进入全面资本管理时代。面对日益严格的资本监管，必须寻找资本节约的新发展路径。包括加强内部评级体系建设，有效衡量各类信用风险，将信贷资金投资于风险可控的行业、地区、客户和项目，提高信贷业务收入水平。优化贸易业务结构，提高贸易业务收入水平；着力加强内部控制和操作风险计量，有效降低经营成本；着力建立长效资金管理机制，加强流动性风险监控，

风险模型由被动控制风险转变为主动管理风险。在实施发展战略的基础上推进全面风险管理，通过风险分析确定业务市场定位，根据风险计量和风险偏好确定业务进退，加强全流程业务管理借助风险预警，根据业务发展逻辑推进全面风险管理；全面风险管理不仅要衡量风险的静态数量，还要了解风险的动态变化本量利分析固定成本，更重要的是看到投资组合内风险的分散效应和风险之间的传染效应，合理运用有针对性的风险管理方法，实施全面风险管理。还要从战略高度推动全面风险管理升级，增强风险管理的主动性和前瞻性，将定性风险管理与定量管理有机结合，夯实风险基础设施，优化管理流程，推进全面风险管理升级。

银行起步价值管理的核心思想是多维精细化管理、全要素价值计量、全流程闭环管理。

多维度精细化管理。以投入产出和价值贡献为导向，以机构、部门、产品、客户、客户经理等管理对象为核心，根据需要生成多维度的绩效报告，实现现实与前瞻性相结合，多方位立体化、整体化 本着统一的宗旨，对各学科进行有效的精细化管理。

全因子值测量。在模型方法上，以经济增加值（EVA）和风险调整后资本回报率（RAROC）为主要评价指标，其中EVA反映了对价值创造“数量”的评价，RAROC反映了“质量”的价值创造。评价，从而形成价值创造的“量”与“质”的有机统一，切实贯彻效益管理理念。

全程闭环管理。在管理应用中，以预算为基础，以会计为依据，以考核为目的，推动以银行业绩贡献、资源精准配置、员工公平激励为基础的相关机制进一步完善，切实解决各级薪酬分配和资源配置问题。问题。

银行启动价值管理的主要任务是以价值管理为目标的全面预算管理、以价值管理为基础的内部资源配置、以价值管理为导向的经营绩效评价。

以价值管理为目标的全面预算管理。在价值管理体系下，全面预算管理是在充分考虑银行内外部环境和经营状况的前提下，以创造价值为核心的多维度、全过程、全要素的预算管理。结合各级机构的管理特点，利用资金、数量和利润分析、目标成本核算等管理会计工具确定预期利润，并在机构分段预算的基础上，制定以产品和部门为单位的“条带化”预算。预算单位，形成“分段组合”的精细化预算管理模式，将创造价值的任务和目标下达到各级机构，

基于价值管理的内部资源配置。绩效评价应在促进银行价值增长中发挥激励和约束作用，并将评价结果落实到机构、部门和个人获得的回报中，将内部资源配置与价值创造相结合。一是引导内部业务资源向价值创造能力强的地区和产品倾斜。二是引导内部支出资源向对价值创造贡献较大的机构、部门和个人倾斜。

价值导向的管理绩效评价。按照价值管理的思想，一个企业应该把所有的经营活动分为增值经营活动和非增值经营活动。这必须在明确定义产品、机构、部门和客户的基础上，借助内部转移定价、成本分摊制度、责任会计制度等管理会计手段和工具，只有依靠计算机信息才能实现。技术，最终打造基于大数据的财务管理信息平台。

新出版的《银行业价值管理：中国银行业价值管理与信息化规划纲要》一书，根据银行价值管理的本质特点，借鉴国际领先银行的最新方法和经验，结合作者的开创性实践在中国银行业首次积累了银行价值管理的主要组成部分（包括资产负债管理、全面预算管理、全面绩效管理、管理会计平台、总账管理、企业会计管理、财务管理、税务管理、采购与资产管理、移动互联网管理、大数据解决方案等）已执行行业标准规范，并系统地提出相应的信息化解决方案，借助信息化技术，为中国银行业搭建管理服务平台，助力中国金融业发展。