发布时间:2023-11-21 20:15:03 文章来源:互联网
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票据保证金存款利率,承兑保证金半年利率

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一、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表主表的影响:在主表的列示,要分析保证金的流动路径。

即要注意到期后银行是直接从保证金账户支付,还是原保证金到期退回再以其他账户资金支付。1、票据到期后直接动用保证金支付票据款缴付保证时,应区分所开具应付票据的用途,按照用途计入对应的现金流量表项目,如“购买商品、接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”等;2、如果票据到期后原保证金退回,以另外来源的现金支付票据款缴付保证金时,仅是单纯的质押,应作为“其他筹资活动”;保证金到期收回时,亦作为“其他筹资活动”。二、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表对现金流量表附表的影响:1、如果主表作为经营活动如果直接将应付票据期末增加作为经营现金加回项目列入附表,则对应的保证金实际流出无法体现。处理方法一,把应付票据增加额中扣除支付的保证金增加额;处理方法二,保持应付票据增加额不变,把保证金增加额列入“其他”项。2、如果主表作为非经营活动,作为投资或筹资活动,对附表的处理都没有影响。

银行承兑汇票是商业汇票的一种。指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票到期解付是没有利息的,根据《票据法》规定银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的,承兑银行除凭票向持票无条件支付票款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。与银承相关的利息有两个:

1、保证金存款利息。

2、银承贴现利息。就是银承持票人将未到期银承卖给银行换取资金,按约定利率向银行支付利息。

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