刷爆全网的小规模纳税人免征政策，真的可以减税吗？

刷爆全网的小规模纳税人免征政策，真的可以减税吗？

前几天经常有粉丝问晓波：刷爆全网的小规模纳税人增值税免税政策真的能减税吗？需要满足什么条件？小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？……为此，今天小编就为大家讲解一二。

一、小规模纳税人免征增值税利弊分析（反向）

刷爆全网的小规模纳税人免税政策，真的能减税吗？晓波的回答是三个字，不一定。

我们来对隔夜发布的财政部、国家税务总局15号公告和国家税务总局6号公告进行逆向解读。

如果你的老板是小规模纳税人，接受小规模纳税业务，开普通发票，那你就真的发财了。你应该感谢国家给你老板这么大的免税额度。.

但是你有没有想过，如果你的老板是小规模纳税人，他拿的生意都是普通纳税人？这个时候没有这个证件也没关系，代发一个点就是特价票了。这个文件一出，你的委托人，一般纳税人，就逼着你老板开三分增值税专用发票。那么你开出三分增值税发票后，你的小规模不免税。本来是一个月15万，一个季度45万，然后一年180万。超过500万就成为一般纳税人。

那么现在500万以下的部分免开普通发票，但是你有没有想过呢？如果你的客户是一般纳税人，500万以上的部分你是小规模纳税人，发票是三分。你的三分增值税不免税。相当于你在保单出来之前多交了2个点的增值税。你想过这个问题吗？

把它倒过来。如果你是一般纳税人，就得动动脑筋了。2022年4月1日至12月31日期间与你们有业务往来的小规模纳税人，你们必须提一个 更严格的要求是你们必须开具三分增值税专用发票给我，然后我拿为您处理工作和业务。

这一点你要清楚。之前没有这个政策的时候你相当于一般纳税人的身份，多开两分的增值税专用发票可以抵扣。所以，文件、政策是好的，但掩盖不了你在商业领域的商业劣势。

有句话说得好，国家发给你一把刀，本来是用来切菜的，你用它来做一些防御的事情，所以你在业务环节上的劣势是无法通过这个文件来弥补的。

政策文件给你，一天给你两个公告。如何使用它们取决于我们的老板和财务人员。

接下来要注意三点：

第一种介于特价票和普通票之间。它的临界点在哪里？

二是普票和收据之间，临界点在哪里？

三是特价票和收据之间，它的临界点在哪里？

我们要提升维度。我们要的是会计主体一个公司的利益最大化，而不只是每一种税收。

这两个公告出来之后，我们要注意三个风险点：

第一个是您不想无限制地计费。开单超过500万，就是一般纳税人。一般纳税人不享受此项优惠政策。

第二个一个月15万，一个季度45万，一年不到180万。填写表格时，它会填写未达到阈值的列。180万到500万的阶段呢？？他填写了其他免税销售一栏。

小波个人估计，第一个作用就是帮助统计局统计。干了这9个月，我们就可以看到我们小规模纳税人减了多少税，然后我们就可以发布新闻稿，发布公告。第二个功能是统计你投了多少票给这个政策。

你想想，很多小规模纳税人都会用这个政策来开票。有政策延长到2023年就好了小规模纳税人可以不转一般纳税人吗，如果政策不延长到2023年，那你想吃多少就吃多少。数据不真实。

第三个大家要注意的是我们两个公告，是免增值税的。这与我的小型微利企业的所得税无关。

如果你都是增值税，普通发票达到500万，就要注意了。如果没有一分钱的成本发票，按照500万要交25%的企业所得税，可是你付不起。

所以你必须回去研究企业所得税的优惠政策。利润不足100万的，实际税负为2.5%；利润不足100万至300万的，实际税负为5%；利润超过300万元的，按25%的税率缴纳企业所得税。

所以大家一定要牢记这三个风险点，我给大家12个字“业务合规、数据合理、证据痕迹”，赶紧用起来。

二、小规模免征增值税常见问题解答

问题一：《关于免征增值税小规模纳税人增值税的公告》中提到，自4月1日起免征小规模纳税人增值税，您如何理解？

晓波的理解有四点：

一是4月起，小规模普通客票免征增值税，不受45万限额限制，特殊客票除外；

第二，注意，一季度要交，一季度不享受免税政策；

第三个是保单期限，从2022年4月1日到2022年12月31日，共9个月；

四、2021年7号文截止2022年3月31日，3月后小额专用发票恢复3%。

Q2：小企业真的不需要缴纳增值税吗？需要满足什么条件？

是的，但您需要满足以下几点才能完全豁免：

一、期限：2022年4月1日至2022年12月31日

2.只适用于小规模纳税人，一般纳税人不享受。

3.小规模纳税人免征增值税，上季度无低于45万的免税额度。

4、开票税率，不要选择0税率，直接选择：免税。

5、小规模纳税人开具专用发票不免税，开具专用发票的税率为3%。

6. 房地产租赁等税率为 5% 的业务不符合资格。

7、免征增值税，正常缴纳所得税。小型微利企业，应纳税所得额在100万元以下，税负为2.5%。应税收入100万=300万，税负5%。

八、注意连续12个月累计开票金额不得超过500万，超过强制升级为一般纳税人的，不享受优惠政策。

九、自然人免征增值税，个人所得税按政策正常征收。

Q3：小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？

小规模纳税人和一般纳税人，是增值税中的一个名词，有三点区别。

第一点，从营业收入规模上，分为一般纳税人和小规模纳税人。营业收入连续12个月超过500万的，为一般纳税人，小于等于500万的，为小规模纳税人。

第二点是两者的税率不同。一般税收的基本税率为13%，建筑、房地产和农产品为9%，服务业为6%。小规模纳税人税率为3%（特殊纳税人除外），自2021年4月1日至2022年3月31日减为1%；2022年4月1日至2022年12月31日期间免征。

第三点是特价票能不能扣。这是主要区别。一般纳税人你开的专用发票可以抵扣，小规模纳税人不管开专用发票还是普通发票都不能扣。

自2022年4月1日至2022年12月31日小规模纳税人可以不转一般纳税人吗，小规模纳税人免征增值税。

Q4：小规模纳税人、一般纳税人、个体户有什么区别？

小规模纳税人：

1标准：年销售额增值税≤500万元（2018年4月修订）；

2不会：不能正确计算增值税的三大对象（产出、进项和应纳税额）

未按要求提交相关税务信息

一般纳税人：

1标准：年增值税应税销售额>500万元；

2 可以：能够进行可靠的会计处理

能够按要求提交相关税务信息

个体工商户：

个体工商户是指具有经营能力，依照本条例的规定经工商行政管理部门登记，从事工商经营活动的公民。

小规模纳税人与个体工商户既有交叉关系，又有联系，又有区别。小规模纳税人中有个体户，个体户中有小规模纳税人。

问题5：对于业务全部为3%的小规模纳税人，是否没有销售额限制？

不。需要说明的是，小规模纳税人连续12个月（季度纳税连续四个季度）累计应税销售额（含纳税申报销售额、审计补销售额、计税调整销售额）超过500万的情况，需要转一般纳税人！必须适用一般纳税人的税率（主要是13%）！

Q6：个体户和小规模纳税人有什么区别？

晓波认为主要有6大不同，具体如下：

1.个体工商户以个人私有财产承担无限责任，注册资本没有限制。小规模纳税人为有限责任公司的，必须承担有限责任，以注册资本为限承担清偿公司债务的责任。

2.个体户缴纳个人所得税，小规模纳税人缴纳企业所得税和个人所得税。

3.个人一般都是小规模纳税人，但小规模纳税人并非都是个体户。

4、个体户一般叫**店，而小规模纳税人一般叫XXXX公司，个体户不能叫XX公司。

5.个体户办公场所不受限制，小规模纳税人办公场所有限制。

6.个体工商户营业执照没有期限，小规模纳税人有经营期限，期满前可以继续经营。

问题七：15号文是否适用于个体户？

只要年销售额不超过500万，不属于一般纳税人的个体户都适用。

问题八：小规模纳税人、个体户能否转为一般纳税人？

符合一般纳税人条件的小规模纳税人、个体户，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

问题九：收入低于500万的一般纳税人是否可以转小规模？

不行，如果你成为一般纳税人，就不能再降低了。

2020年12月31日前，一般纳税人可选择向小规模纳税人转登记。变更登记后连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，应当重新登记为一般纳税人，不得重新登记为小规模纳税人。

自2021年1月1日起，一般纳税人暂不可转为小规模纳税人。

本文由海南博裕会计整理撰写，仅供参考。

温馨提示：如果您想在海南注册公司或商标，或需要公司财务代理，或对海南结算有疑问，请咨询海南博裕会计。