企业所得税汇算中关于税收优惠的热点问题问答|热点问题精选

企业所得税汇算中关于税收优惠的热点问题问答|热点问题精选

企业所得税年度汇算清缴工作正在进行中。在此之前，我们推动：

问答 | 企业所得税汇算清缴中税收优惠的热点问题

问与答 | 企业所得税汇算清算中的资产处置热点问题

问答| 企业所得税汇算清算中税前扣除的热点问题

问与答 | 关于企业所得税汇算清算中收入确认的几个问题

今天，就税务局官方解答的企业所得税汇兑中的几个税收征管热点问题与大家分享——

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01

企业所得税汇缴完成后，如果有应退税款，是否可以不申请退税？如何申请退税？

自2021年汇缴起，纳税人预缴的企业所得税超过纳税年度内汇缴的应纳税额的，纳税人应及时申请退税苏州企业所得税怎么算，主管税务机关应按规定及时办理退税。按有关规定，不抵扣下列年度应缴纳的企业所得税。

如果企业所得税已由税务局通过电子邮件申报汇出，一旦纳税人因汇出多缴税款，系统将自动提示纳税人申请网上退税信息，纳税人可直接申请企业所得税通过电子税务局办理退税汇款，申请信息直连金三税务终端审核，无需纳税人上门办理退税。

02

享受2021年四季度企业所得税缓缴政策的制造业中小微企业如何办理2021年度企业所得税申报？

根据《国家税务总局财政部关于继续对制造业中小企业实施部分税费延期缴纳的公告》（财政部公告2022年第2号）国家税务总局财政司司长）：适用企业所得税政策的制造业中小微企业，在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时，应纳税额和已征税额2021年第四季度延期缴纳的，延期入库，由此产生的退税由纳税人按照有关规定办理。” 那是，

03

总部和分支机构跨地区合并纳税，可以在年度申报中申请退税的，如何办理退税？

根据国家税务总局关于印发《跨区域经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告总行第汇总计算企业年度应纳税所得额，扣除总机构和各分支机构预缴税金，计算应纳税额和应退税额，按规定的纳税比例计算总机构和分支机构应缴纳的企业所得税缴纳应退税款的，由总机构和分支机构分别当场办理纳税或退库。

合并纳税人在纳税年度内预缴的企业所得税少于全年应缴纳的企业所得税的，应缴纳的企业所得税由总、分支机构在汇缴期内分别清算；超出应纳税额的，主管税务机关应当及时按照有关规定另行办理退税。

04

总部和分支机构的相关信息是否需要向税务机关备案？

上述备案信息发生变更的苏州企业所得税怎么算，除另有规定外，应当自内容变更之日起30日内报总、分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更的税务登记。处理。

分支机构注销税务登记后15日内，总行应当将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理税务登记变更。