税收征管体制改革惠及百姓五矿集团将问题向北京市国税局

税收征管体制改革惠及百姓五矿集团将问题向北京市国税局

观众朋友们大家好，欢迎收看《经济半小时》。2015年12月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于深化国税和地税征管体制改革的意见》。改革正式启动。许多受到广泛关注的税收征管体制改革，对于税收征管来说都是全新的。将涉及6大项30多个方面。可以说是一次深层次的新改革部署。让我们一起来看看记者的报道。

2015年前三季度小微企业减税733亿元，税收征管体制改革惠及群众。

中国五矿集团公司财务部工作人员：涉及下一步重组的税收问题，如何将其对本次税收的影响降到最低。

中国五矿财务部工作人员：这里面可能存在一些问题，需要研究一下。

中国五矿财务部工作人员李光：一般来说，涉及到所得税、增值税、营业税、土地增值税和一些小税种。

中国最大的冶金行业原材料综合供应商、中国最大的钢铁贸易企业中国五矿集团，2016年元旦刚过，财务部的会议桌上就摆上了并购重组业务。

李广：以前并购的案例很少，所以我建议我们前期咨询一下国家税务总局的相关政策，确定我们在并购过程中可以享受这个免税政策。

这次五矿集团要兼并另一家公司。不仅很多业务需要整合，很多资产也需要梳理验收。在这个过程中，固定资产的合并可能会带来意想不到的税收。如何做好规划，成为五矿财务部门最关心的问题。

五矿向北京国税局报告问题后，第二天一早“救星”就找上门了。

五矿集团在并购重组前期就相关政策咨询了国家税务总局，确认可享受此项免税政策。

中国五矿财务部工作人员：如何操作才能使这种税收安排更加合理？

李广：最重要的是资产转让。

北京国家税务局大企业税管司副司长 王宝杰：我们回去的时候，一个国税部门会再讨论，像土地税、增值税、契税印花税等相关税种，下一步我们也会将它们一起调用，我们一起研究一下。

坐在五矿财务部门前的，是北京国家税务局大企业税管处副处长王宝杰。按理说，五矿归北京市海淀区税务部门管辖。北京国税局的干部怎么会亲自上门？

王宝杰：对于大企业的一些复杂需求，可以升级到市局直接办理，不需要再到区县局，大大提高了效率。

纳税人分级管理原则，国家税务总局和省级税务局直接为大企业服务的原则，在《深化国税和地税管理改革方案》第二十一条中明确提出。系统”。国家税务总局提供的数据显示，大企业司重点关注的1069家大企业上缴税额已达到全国纳税额的40%。通过为大企业提供个性化、针对性的服务，不仅可以显着提高企业的纳税遵从度，还可以相应降低税务部门的税收征管成本。

国家税务总局大企业税收管理司司长王道树：实施大企业税务稽查、缴纳应缴税款，转变为提高税收执法统一性，让大企业更方便通过提高政策确定性。了解这项政策将有助于他们更多地了解他们的业务以及如何深入了解税法。此外，此链接将避免事后征税的风险。

2015年12月24日对外公布的《关于深化国税和地税管理体制改革的意见》，直指我国现行税收征管体制存在的“痛点”，包括职责不清、执法不够统一、办税便利性不够等。针对这些问题，改革方案提出了“明确国地税税收征管职责划分”等6大类30余项具体措施。 、地税等部门”、“最大限度方便纳税人、最大限度规范纳税人”等。

《关于深化国税和地税管理体制改革的方案》提出了6大类30多项具体措施，提出了“最大限度便利纳税人、最大限度规范纳税人”等措施。

国税总局局长王军：对税收全过程特别是税收征管全过程和涉及的方方面面进行了全景研究和微观分析，把握了税收征管六个方面的主要问题和管理。，改革的具体项目有31类。

带着五矿的疑问，王宝杰和同事们回到了国税局，下午又请来了国税和地税相关的几个部门一起商讨。

与会者：但是这次重组还是一个比较复杂的事情，往往是个案讨论。

与会者：你要有一个详细的重组计划。以这个整顿方案为基础，立足于政策的落实，进行研究。

王宝杰：你可以结合你负责的政策，看看有没有其他需要公司提醒的地方

王宝杰：我们了解的五矿的诉求在大企业中是普遍存在的。首先，这是结构调整中经常出现的问题。我们对企业的承诺是，在了解企业需求后，

5个工作日内可给予企业初步答复。如果出现问题，大企业的管理部门会再次协调或报告。这样的服务管理态度对企业有很大的帮助。

在五个工作日内给企业初步答复。这样的服务管理态度对企业有很大的帮助。

中国五矿集团总会计师沉玲：其实我们有很多并购。并购过程中涉及的税种很多，如所得税、营业税、增值税等。然后你可能会评估并购，比如土地、房屋和增值。这有两个方面。一方面，你涉及的税种很多，有相关的问题或诉求。你可能要到税务部门向多个司局查询，但并购往往是时效性和机密性的，你不能早做。现在，通过大企业部门或者大企业的管理部门，他们在效率上，会比以前有很大的提升。

税务部门不再是简单的监管机构，而是开始为纳税人提供服务。这不仅是大企业的感受，也是小微企业主们的感受。

北京市海淀区小微企业老板 肖叶青：真的是为你，为企业着想，然后你去纳税的时候，他们的态度，包括各个环节，都比以前简单明了. 效率高了很多，我觉得这个还是很不错的。

她叫小夜晴，大家都叫她小牛妈。现在我在北京市海淀区的一个社区经营一家绘本图书馆。

小叶青：她（我女儿）很喜欢图书馆，然后我想把咖啡馆卖掉，然后给她开了一个图书馆。

经营图画书图书馆并非易事。北京昂贵的房租，一直让萧夜擎喘不过气来。这几年别说赚钱了，就连自己的积蓄都要补贴，但萧夜擎就是不甘心。

肖叶青在北京市海淀区的一个社区经营一家绘本图书馆。

萧叶青：有的时候真的很想算了算了，不赚钱了。如果我不这样做，这个社区就没有图书馆。我觉得坚持下去的主要原因是大部分妈妈都会说牛妈只需要你推荐的书。，我女儿很爱看，你觉得这是什么。

怀着对孩子的爱，萧夜擎开始思考如何把这个绘本图书馆办得更好。2014年，她接受了朋友的建议，开始拓展业务范围，开设了一些孩子喜欢的培训班，比如书法、绘画等。可即便如此，也只能勉强运转，萧夜擎给孩子们多买点书的心愿始终没有实现。

萧夜擎开始扩大经营范围，比如开设培训班，但即便如此，他也勉强能够经营。

萧夜擎：挺难的。如果这个月或下个月有会员，就会有会员费。我们就是靠这笔会员费来换取新书的。就是这样。

想给孩子买更多更好的书，钱从哪里来？就在萧夜擎一头雾水的时候，税务部门给她带来了好消息。因为她的绘本库符合小微企业认定标准，可以享受所得税的优惠税率，而且大部分时候，因为月销售额不到3万元，还可以实现全月扣除增值税。

肖叶青：减税之后，大部分的税都免了。至少1200元可以用。1200元可以做很多事情，1200元可以买几百本书。就这样，每个月，我们基本上都是用省下来的税钱去买新书。

现在，靠着税收减免的优惠政策，小叶青每个月都能让社区的孩子读到新书。她的小型绘本图书馆藏书超过一万册。

靠着税收减免的优惠政策，小叶青每个月都能让社区的孩子读到新书。

肖叶青：我觉得2014年以后，我们现在好多了，做事也比较轻松。现在我们不断换新书，新书越来越多，家长们都很满意。

2015年前三季度，全国共有258万家小型微利企业享受企业所得税减半优惠，减税120亿元，户均减税4600元; 2800万小规模纳税人和个体工商户享受暂免增值税、营业税优惠政策，免税613亿元，合计减税733亿元。

国家税务总局税收科学研究所所长李万福：国家出台了一系列小微企业税收优惠政策，可以进一步支持小微企业特别是“双创”企业健康成长企业，为企业成长创造良好的税收环境。.

不断减轻纳税人税收负担，切实保障纳税人合法权益，给纳税人和人民群众一个有福、有福地税里面企业所得税怎么算，是《深化国税和地税管理体制改革方案》提出的基本原则之一。更大的获得感。

记者：点击支付按钮即可。

顾客：是的。

记者：没关系

顾客：是的

记者：按印

记者：这也是第一次使用吗？

客户：是的是的

记者：我觉得我不熟悉。一共按了三个键，发票开具了。

顾客：对，方便，很方便。

在开票窗口工作了快两年的王会忠告诉记者，此前，代开窗口一直是税务厅排队时间最长的窗口。仅她工作的海淀税务局就有7个专门开票的窗口。打开。

北京市海淀区国家税务总局一办税务干部 王会忠：一开始我们要通过采购人的身份证号码、地址、电话等信息，人工记录采购人和卖方。一分，约15分钟。

现在，纳税人在家在线填写信息后，生成二维码，信息保存在电子税务局。在大堂自助值机机上，只需验证身份证信息，扫描二维码，即可自行打印发票。只需 40 秒。

纳税人自助打印发票只需40秒。

王会忠：大家对此只有一个意见，就是多加几台机器。计费窗口有七个窗口。现在这台自助机占了37%的工作量，相当于这台自助机占了三个窗口。.

《深化国税地税管理体制改革方案》中明确提到了电子税务局的建设。第五条要求的主要任务是制定实施“互联网+税收”行动计划，构建国税地税一体化业务，统一标识和流程。统一统一的电子税务局2017年基本实现网上办税。让纳税人享受优质、便捷、统一的办税服务。

财政部财政科学研究所所长 刘尚喜：税收征管现代化和税收征管能力提升要充分发挥或应用。目前互联网信息化利用大数据的思路地税里面企业所得税怎么算，所以在这个改革方案中，也充分体现了互联网+税收这样一个先进的理念，这样才能更好的为纳税人服务。

此外，《方案》第四条主要任务还提出，加快落实同城办税事项，完善首询责任制、限时办妥、预约办妥、延期服务、“二维码”曾经，性告知、24小时自助办税等诸多税收便民措施，旨在减少纳税人的跑腿、耗时和开支。

国家税务总局局长 王军：在服务纳税人方面，改革方案可以说含金量非常高。我们各级税务机关和税务干部一定要通过我们的努力，通过这些高含金量的改革措施，让纳税人得到真正的实惠。从获得感上来说，这是一项必须落实的改革任务。

从刚才的节目中不难看出，真正方便纳税人，才是这次税收征管体制改革的出发点和落脚点。众所周知，我国现行的税收征管制度是1994年随着分税制改革而建立的。，将收入按税种划分为中央税、地方税和共享税，设立国税和地税两套征税机构进行征管。长期以来，国税、地税在税收管理服务上自成体系、独立运作。如何加强国税地税合作，打通更深层次的民间征税渠道？让我们继续。

国税、地税协同办税、联合稽查，现代税收征管体系建设稳步推进。

这里是北京市房山区国税地税联合办。孙岩作为一个专门做逃税的会计，对这里再熟悉不过了。记者见到她时，她正准备办理外出管理证。

孙艳，企业会计：营业税、城建税、教育费附加、教育地方附加。

记者：就这样结束了吗？

孙岩：你看，国税和地税是一起办理的，一个窗口完成。

孙燕拿到国家和地方税务机关的两张外出经营证，一共用了不到10分钟。从事会计工作20多年的她告诉记者，这样的时间效率在三年前是不可想象的，过去光是跑起来就需要一天的时间。

孙岩：以前地税离得比较远，各行各业各司其职。他们一大早就要出来，所以他们想好先去哪里，顺路顺路，计划好行程。

国税厅和地税厅进入同一厅堂，为纳税人省去了很多麻烦，可以在一个厅堂办理所有业务。国家税务总局提供的数据显示，在全国10000多个税务局中，已有5000个税务局实现了国税与地税的联合办税。在北京市房山区，国税局和地税局不仅在同一个大厅办公，甚至在同一个窗口办公。

国家纳税人和地方纳税人走进同一个大厅，所有业务都可以在一个大厅内完成。

北京市房山区国家税务局服务科科长：张冠军，你看我们现在的大厅，800多平方米。这边是国家税务局，这里的整个窗口都是地税局的。这条线可以说是有明显的区分。经过我们的深度整合，该馆现拥有国税、地税事项和涉税事项403项。现在我们从2015年7月开始，已经初步深化整合到22个基于应用的征管项目和非基于应用的征管项目。共有38项，共60个深度融合。我们已经打开了 14 个窗口。可以说，北京国地税和房地产局国地税，是为彼此设置了窗口和人员。

《关于深化国税地税征管体制改革的方案》的主要任务第五条也明确指出：采取国税地税互通窗口的方式，共建税收服务体系。大厅和共同驻地政府服务中心。“前台受理，后台单独处理，限时反馈”的服务模式。

国家税务总局税务服务司司长 饶立新 饶立新：当一个门处理两件事时，一个门分别处理案件，并在限定时间内完成反馈。那么以后纳税人会进入这个，我们以后会实现的。

一窗联办的情况下，纳税人只需要在一个窗口申请你要做的事情，税务机关受理后，他会分别转到后台，国税或地税会处理它们。完成后，这些窗口将反馈给您纳税人。

孙燕刚办完外出的工商管理证，孙燕还没有离开税务局。她也听到了好消息。不久之后，国家和地方纳税人甚至可以通过在线系统进行纳税申报。

孙岩：过去地税有报税制度，国税有制度。刚刚咨询过，4月1日以后，国税地税可以使用一个系统申报。我认为税务部门以前是管理部门。现在我们税务部门定位为服务型企业，我觉得做的很好。

国税地税的深度合作，正是本次《国税地税管理体制深化改革方案》的重点。《方案》在指导思想中提到：发挥国税地税各自优势，推进服务深度融合、执法适度融合、信息高度集聚，着力解决突出问题和深层次问题。针对现行征管体制中存在的问题，不断推进税收征管体制改革。征管能力现代化，将进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用。

王军：国税地税两个机构是合并还是合作，征管方案对这个问题给出了非常明确的回答，就是要充分发挥国税地税各自的优势。税收征管机构开展征管体制改革 一系列改革，换句话说，国税和地税不是合并，而是合作。

国税与地税的合作不仅仅局限于服务纳税人方面。在税务稽查方面，《方案》还要求国税、地税并肩作战，严守税务工作“最后一道关卡”。

北京市朝阳区国税局稽查一科科长李玉峰：我们国税讲的是比例，具体比例，我不如我们地税同志。

北京市朝阳区国税局的会议室里，同时坐着朝阳区国税局和地税局的两名局长。他们正在为2016年的第一次联合审计做最后的准备。

北京市朝阳区地税局稽查局副局长高飞：原来的形式是国税进去一个月，地税再查一个月。公司只是厌倦了应对检查。

北京市朝阳区国税局稽查局局长 邓乃芬：那我们抓紧时间，密切配合，做好各自的职责。希望这次我们土地和国家的联合征税，能为今年的工作开个好头。

税务稽查作为税收工作的最后一道关卡，是打击税收违法犯罪的利器。会后，朝阳区国税、地税联合赴企业检查。

朝阳区国税、地税打破以往单独检查的形式，联合到企业检查。

李玉峰：我现在把这个通知发给你。根据《中华人民共和国征收管理法》第五十四条规定，我们对贵公司进行考察。希望你们依法接受检查，如实反映情况，向我们提供信息。

记者看到，国税和地税同时进入企业，并分别出示了税务稽查证和税务稽查通知书。被审计企业在两份通知书上签字确认，最终收回账目。至此，取证工作告一段落。取回电子账目后，国税、地税稽查人员资源共享。虽然他们分别进行视察，但他们会不断交换意见。检查人员告诉记者，以往人工查账时，需要在公司长期驻守。

北京市朝阳区地税局第四稽查科副科长卢宇阳：国税和地税是分开稽查的。像我们这样的巡检车，可能要三四天才能停在这里。现场检查给了企业一定的度。肯定会有一些影响。

卢宇阳告诉我们，停在企业门口的检查车经常让外界对企业形象产生质疑。缩短入户时间，既减轻了企业负担，又使国税地税联检互通信息，更好地互通企业信息，强化稽查效果。

北京市国家税务局稽查局副局长 王玉红：国税和地税联检入户，可以对我们共同管辖的一些税种进行全面检查。这也是避免国家税收流失的好手段。

解释：

作为有着20多年财务工作经验的王云杰，对国税地税联检带来的变化深有体会。

企业财务部负责人 王云杰：（以前）有一次国税、地税来我们查。然后，他们的考察时间很长，我印象中好像有半年左右。

以往，由于国税和地税分开审计，互不共享任何信息，王云杰所在的公司不得不准备两份几乎一模一样的纸质材料配合审计。

王云杰：印象中有一台复印机好像坏了。

王云杰告诉记者，那一年，国税、地税的前后巡查让财务部门的同事不堪重负，几乎无法正常工作。有了那段惨痛的经历，2015年，当王云杰接到公司需要接受国地税联合稽查的通知时，他着实苦恼不已。王云杰只好按照之前的标准，做好了各种充分的准备，没想到，这一次，他的准备几乎没有用。

王云杰：他们这次来的时候，基本不看纸质版。他们就是来找我们复印电子数据的，复印完之后他们不在现场，然后就拿去他们的办公室询问。或者说，我觉得从这种时间，从这种现场合作，应该说比原来不是少一点，而是很多。

王云杰的公司用了不到一个月的时间就完成了考察。国税地税联检始于2015年，《关于深化国地税征管体制改革的方案》第十二条明确提出全面实现国税地税联检的目标。 2017年地方税，防止多方重复检查。

国家税务总局财产与行为税司司长蔡自力：国税地税合作让我们的执法更加公正、服务更加完善、征管更加高效。

从办税到稽查，从减程序到提效，从监管角度到服务态度，这份深化国地税征管体制改革的方案，对全省各环节工作进行了重新规划。税务部门，誓要使税务部门自1994年改革以来出现的问题得到彻底纠正。

李万福：两办出台深化国税、地税征管体制改革的方案，应该说是国家治理体系在税收领域走向成熟的重要体现。应该说它完善了税收治理，是整个国家治理体系的基础。因此，从整个国家战略和国家治理的角度来看，其推动作用意义重大。

王军：到2020年，我们要建立与我国征管体系和征管能力现代化相适应的体系。

建立现代化的税收征管体系，这是我们总的目标。

半小时观摩税收征管改革大刀阔斧

六大类30多项具体措施，可以说这次深化国地税征管体制改革的方案内容十分丰富，涉及税收服务、税收征管方式、国际税收合作等方面。等领域，不仅细化了每一项具体的改革路线图，详细推进改革的措施，还提出了多个时间表。2016年增值税发票全部实现网上操作；到2017年，基本实现网上办税，分行业、国别、地区、年度监测跨国公司利润水平变化；到2018年，建立自然人征管。系统，实现与其他采集管理信息系统的互联互通等。一旦计划明确，剩下的就是执行它。目前。国家税务总局全程跟踪各项改革落实情况，将各项具体改革事项落实情况纳入绩效考核体系，确保各项改革深入推进，使之更加科学、更加完善、更加便捷高效的新体制更好地为经济和纳税人服务，让每一位纳税人都能获得和分享改革带来的红利。